Personen, die gut verdienen, Selbstständige und Schweizer Grenzgänger können über die erste Schicht des Altersvorsorgesystems ihre Grundversorgung mit einer Basisrente erweitern. Da Personen im Alter einen niedrigeren Steuersatz haben, soll hierdurch der hauptsächliche Anreiz geschaffen werden: nämlich in der Ansparphase mehr Steuern gespart zu haben, als in der Rentenphase versteuert werden soll.

Spezialvorteil Selbstständige:
Viele Unternehmer sind froh, nicht in eine gesetzliche Rente einzahlen zu müssen, und haben sich von dieser befreien lassen. Mit einer Basisrente/Rürup-Rente, die in derselben Schicht angesiedelt ist wie die gesetzliche Rentenversicherung, kann selbst entschieden werden, wie und wo man sein Geld investiert. Dies gibt einem auch etwas mehr Sicherheit, überhaupt später einmal genügend Rentenleistungen zu erhalten, denn die Leistungen in einer Basisrente sind garantiert und es gibt attraktivere Renditechancen. Dies ist gerade in Bezug auf eine mögliche gesetzliche Rentenversicherungspflicht für Selbstständige interessant. Mit einer Basisrente/Rürup-Rente müsste man weiterhin nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen.

Spezialvorteil für Grenzgänger und Angestellte:
Natürlich lässt sich nicht pauschal sagen, für wen eine Basisrente Sinn macht und für wen nicht. Doch es lässt sich festhalten, dass Jahreseinkommen ab rund 65.000 € extrem gut von den Leistungsmerkmalen einer Basisrente/Rürup-Rente profitieren können. Gerade Grenzgänger profitieren schon bei geringeren Einkommen als deutsche Angestellte, da diese – wie oben erwähnt – den vollen Beitrag als Sonderausgabenabzug geltend machen dürfen. Somit profitieren Grenzgänger im selben Umfang wie Selbstständige in Deutschland. Zusätzlich kann der Vertrag mit kostengünstigen ETFs aufgepeppt werden und ist außerdem sicher bei Arbeitslosigkeit.

Außer den steuerlichen Vorteilen gibt es noch weitere Kriterien, die berücksichtigt werden müssen. Auf viele wird in den nächsten Punkten eingegangen. Die genaue steuerliche Förderung hängt außerdem von weiteren Kennzeichen ab. Da wir nicht als Rechtsberater tätig sind, ist für eine individuelle steuerliche Prüfung eine anwaltliche Beratung zu empfehlen.

Die Regel ist, dass nach der Steuerklärung die Vorauszahlungen an das Finanzamt angepasst werden. So erhalten Versicherte im folgenden Jahr die Steuererleichterungen.

Jedoch ist es auch möglich, das zuständige Finanzamt schon gleich über den Abschluss einer Basisrente/Rürup-Rente zu informieren, um relativ zügig von den Steuervorteilen zu profitieren.

Hinweis:

Die genaue steuerliche Förderung hängt von weiteren Kriterien ab. Da wir nicht als Rechtsberater tätig sind, ist für eine individuelle steuerliche Prüfung eine anwaltliche Beratung zu empfehlen.

Es sind sowohl Sparraten als auch Einmalzahlungen in einem laufenden Vertrag möglich.
Gerade Letzteres wird gerne genutzt, um Ende des Jahres noch die Möglichkeit zu erhalten, die eigene Steuerlast zu senken. Die Rücksprache mit einem Steuerberater ist dabei sinnvoll.

Da die Versicherung immer eine Beitragsgarantie zum Vertragsablauf gewährleisten muss, können viele Tarife nicht wirklich von einer langfristigen Performance am Aktienmarkt profitieren. Denn aufgrund dieser Sicherheit können die Kundengelder oft nur konservativ angelegt werden.

Achte bei einem fondsgebundenen Vertrag darauf, dass die Aktienquote, im Verhältnis zum Gesamtkapital, hoch ist. Darüber hinaus ist es bestenfalls möglich, in frei wählbare kostengünstige ETFs zu investieren.

Da eine Basisrente/Rürup-Rente ein Vorsorgebaustein aus der ersten Schicht des deutschen Drei-Schichten-Systems zur Altersvorsorge entstanden ist, können Grenzgänger nach ihrer Schweizer Tätigkeit den Vertrag fortführen.

Generell ist der Abschluss einer Basisrente oft rentabler als eine Grenzgänger-Direktversicherung. Doch wie so oft kommt es auf einzelne Kriterien an und nicht zuletzt auf die persönlichen Umstände.

Einige Leistungsunterschiede im Folgenden (2022):

• Die Basisrente hat einen höheren jährlich steuerlich geförderten Vorsorgebeitrag.
  Basisrente bis zu 25.639 € / Verheiratete 51.278 €
  Grenzgänger-Direktversicherung bis zu 6.816 €
• Bei der Basisrente ist der Versicherungsnehmer eine volljährige Privatperson.
  Hingegen ist bei einer Grenzgänger-Direktversicherung immer der Arbeitgeber Versicherungsnehmer.
• Verfügbarkeit bei Rentenbezug:
  Basisrente: Es ist nur eine Rentenzahlung möglich.
  Grenzgänger-Direktversicherung: Es ist auch eine Kapitalauszahlung möglich.
• Zusätzliche Abzüge bei Leistungsbezug im Rentenalter:
  Basisrente: Es werden bei Rentenbezug keine Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung fällig.
  Grenzgänger-Direktversicherung: Es werden Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung abgezogen.
• Kostenquote: Da bei einer Basisrente keine Firma der Versicherungsnehmer ist, sondern Du selbst, gibt sie Dir bestmögliche Entscheidungsfreiheit. Somit können Kunden auch immer den besten Anbieter aussuchen und vergleichen.

Hinweis:

Die genaue steuerliche Förderung hängt von weiteren Kriterien ab. Da wir nicht als Rechtsberater tätig sind, ist für eine individuelle steuerliche Prüfung eine anwaltliche Beratung zu empfehlen.

Einer der großen Vorteile bei einer Basisrente/Rürup-Rente ist, dass das angesparte Kapital bei Arbeitslosigkeit/Hartz IV weiterhin für die Rente sicher ist und geschützt bleibt. Somit bleibt das Vertragsguthaben bei einer möglichen Anrechnung von Vermögen unangetastet.

Generell stehen Basisrenten/Rürup-Renten unter einem Pfändungsschutz. Jedoch müssen hierzu einige Kriterien erfüllt sein. Dabei werden die Vorschriften zum Pfändungsschutz in der Zivilprozessordnung (ZPO) geregelt, die selbst auch das Insolvenzverfahren regeln.

Generell muss zwischen einer inkludierten Berufsunfähigkeitsversicherung (BUR) und einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) unterschieden werden.

Berufsunfähigkeitsversicherung:

• Solange der Einschluss einer BUR den Kostenanteil am Gesamtbeitrag 50 % nicht übersteigt, kann der komplette Beitrag als Vorsorgeaufwendungen angegeben werden und in entsprechender Höhe von der Steuer abgesetzt werden.

Berufsunfähigkeitszusatzversicherung:

• Bei Einschluss der BUZ werden bei eintretender Berufsunfähigkeit des Versicherten die Altersvorsorgebeiträge von der Versicherung bis zum Vertragsablauf weiterbezahlt. Somit kann gewährleistet werden, dass der Vertrag eben auch bei Berufsunfähigkeit weiterbezahlt werden kann. Daneben können diese Zusatzkosten auch als Vorsorgeaufwendungen angegeben werden und in entsprechender Höhe von der Steuer abgesetzt werden.

Basisrenten/Rürup-Renten sehen prinzipiell nur eine Leibrente vor und keine Kapitalauszahlung.

Einzige Ausnahme sind sogenannte Kleinstbeträge. Sobald die monatliche Rente bei nicht mehr als etwa 30 Euro liegt, können Versicherte eine Kapitalauszahlung verlangen und auf eine lebenslange Rentenzahlung verzichten.

Versicherte erhalten frühestens mit Vollendung des 60. Lebensjahres die Leistungen aus einer Basisrente/Rürup-Rente.

Seit dem Jahr 2012 gilt: Sparer können erst mit der Vollendung des 62. Lebensjahres die Basisrente/Rürup-Rente erhalten.

Grundsätzlich sieht eine Basisrente/Rürup-Rente kein Kündigungsrecht vor. Eine Auszahlung des Rückkaufwertes ist somit ausgeschlossen.

Versicherte haben jedoch die Möglichkeit, den Vertrag auf unbestimmte Zeit beitragsfrei zu stellen.

Tipp:

Viele Kunden legen diese Inflexibilität der Basisrente bzw. Rürup-Rente als Nachteil aus. Doch unserer Ansicht nach ist es ein wichtiges Kriterium, neben den steuerlichen Vorteilen, dass für den Abschluss einer Basisrente spricht. Denn hierdurch werden Sparer immer davor geschützt, wenn diese doch „mal“ ans Ersparte kommen wollen. Wichtig: Unterscheide vor einem Abschluss immer, welchen Zweck Du verfolgen willst: Altersvorsorge oder Vermögensaufbau? Bei ersterem solltest Du bestmöglich niemals den Kapitalstock antasten. 

Grundsätzlich sehen Basisrenten/Rürup-Renten nur den Ehepartner oder die kindergeldberechtigten Kinder als Bezugsberechtigte vor. Es gibt die folgenden Möglichkeiten der Vorsorge, die getroffen werden können: 

Hinterbliebenenrente:
Der Bezugsberechtige erhält nach Tod des Versicherungsnehmers die vereinbarte Rente.
Wichtig: Kinder erhalten bis maximal zum 25. Lebensjahr eine Waisenrente ausbezahlt.
Sinnvoll kann weiter ein Abschluss einer Rentengarantiezeit sein. So ist gewährleistet, dass längstmöglich eine Rentenzahlung ausbezahlt wird. Das ist von Vorteil, wenn bspw. der Versicherte kurz nach Leistungsbezug versterben sollte. 

Beitragsrückgewähr:
Nach dem Todesfall des Versicherungsnehmers zahlt der Versicherer alle eingezahlten Beiträge an den Bezugsberechtigen zurück. 

Risikolebensversicherung:
Es kann auch eine extrahierte Lebensversicherung nach dem Todesfall des Versicherungsnehmers auf den vertraglich hinterlegten Bezugsberechtigten abgeschlossen werden.

Leistungen aus einer Basisrente werden nachträglich besteuert. Dies geschieht nach dem sogenannten Kohortenprinzip. Kurz gesagt bedeutet das, dass der zu versteuernde Anteil der Rente zu Rentenbeginn festgeschrieben wird und während der gesamten Zeit unverändert bleibt. Bei der Basisrente steigen Jahr für Jahr die versteuerungspflichtigen Rentenanteile in Prozentschritten, bis schließlich im Jahr 2040 alle Basisrenten zu 100 % zu versteuern sind.  

So beträgt im Jahr 2022 der Besteuerungsanteil 82 %. Dieser steigt jährlich um +1 % an, bis im Jahr 2040 dann 100 % erreicht sind. Falls Versicherte also im Jahr 2032 in Rente gehen, so beträgt der steuerpflichtige Anteil aus der Basisrente 92 %. Dieser Wert ist dann für die gesamte Rentenzeit festgeschrieben und ändert sich nicht. 

Der Steuersatz des Rentenbeziehers ist relevant:

Sobald der steuerpflichtige Anteil der Basisrente feststeht, wird dieser dann mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Also im Beispiel oben werden von der Rente 92 % der Steuer angegeben und diese wiederum mit dem dann in der Zukunft, als Rentner oder Pensionär, niedrigeren Steuersatz besteuert. 

Hinweis:

Die genaue steuerliche Förderung hängt von weiteren Kriterien ab. Da wir nicht als Rechtsberater tätig sind, ist für eine individuelle steuerliche Prüfung eine anwaltliche Beratung zu empfehlen.